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Bereits mit Gesetz Nr. 124/2017 wurde die Pflicht eingeführt, die Gelder, die man von der öffentlichen Verwaltung erhalten hat, offenzulegen.

Die Bestimmung wurde mehrfach abgeändert und sieht nun vor, dass man

• alle Zuwendungen ohne Gegenleistung (Beiträge, Beihilfen, Zuschüsse, Subventionen, Förderungen und ähnliches) – mittlerweile ist geklärt, dass Beiträge, welche von der öffentlichen Hand selbst im RNA-Register veranlagt werden, nicht anzugeben sind (z.B.: tax credits, allfällige allgemein zugängliche weitere Steuerförderungen wie Industrie 4.0, CPB, Zuweisung 0,5% an terzo settore, usw.)
• die ein Betrieb oder eine Körperschaft
• von der öffentlichen Hand, sprich Staat, Region, Provinz, Gemeinde, Handelskammer, Gesellschaften und Stiftungen usw.,…

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Die Investitionsbeihilfen im Bereich technologische Entwicklung (Stichwort Industria 4.0, Transizione 5.0) werden ab 2026 nicht mehr in Form einer Steuergutschrift – tax credit, sondern in Form von erhöhter Abschreibung („iper ammortamento“) gewährt. Die Förderung gilt nur für Unternehmen in vereinfachter oder doppelter Buchhaltung, Pauschalabrechner und Freiberufler sind ausgeschlossen. Für Landwirte gibt’s ein Sondersystem. Die Betriebe müssen mit der Arbeitssicherheit und der Zahlung der Sozialabgaben in
Ordnung sein.
Die Erhöhung der Abschreibungen gilt für im Zeitraum 1.1.2026 bis 30.9.2028 erworbene Investitionsgüter laut den neuen Tabellen IV und V (des Gesetzes 199/2025) sowie Energieerzeugungsanlagen aus erneuerbaren Quellen (Photovoltaik) für die Stromproduktion im…

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Das Haushaltsgesetz für das Jahr 2026 ist am 30.12.2025 (Gesetz Nr. 199/2025) veröffentlicht worden. Hier finden Sie die wichtigsten Aspekte des Haushaltsgesetzes sowie weitere Neuigkeiten und Infos zu den folgenden Thematiken:

• Steuersätze der Einkommenssteuer IRPEF
• Einheitssteuer für Kurzzeitmieten - cedolare secca
• Begünstigte Zuweisung und Veräußerung von Betriebsgütern an Gesellschaftern
• Begünstigte Privatisierung von Immobilien des Einzelunternehmers
• Wiedergewinnungs- und Sanierungsarbeiten (u. a. energetische Sanierung, Möbelbonus)
• Steuer auf Finanztransaktionen (Tobin Tax)
• Kryptowährungen
• Zeitliche Aufteilung Besteuerung Mehrerlöse
• Freistellung Rückstellungen durch Zahlung Ersatzsteuer ("affrancamento")…

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Mit gegenständlichem Rundschreiben versuchen wir, die heikle und komplexe Welt der Kontrollen der steuerlichen Obliegenheiten durch die Finanzbehörden darzulegen. Es handelt sich um ein ausgesprochen weites Feld, weshalb wir uns selbstredend darauf beschränken müssen, die wichtigsten Aspekte herauszupicken und so verständlich wie möglich zu erklären. Aufgrund der Komplexität dieser Materie sollte im Ernstfall sofort professionelle Begleitung beansprucht werden um mögliche unangenehme Überraschungen zu vermeiden. Im gegenständlichen Rundschreiben werden die folgenden wesentlichen Punkte thematisiert:

• Kontrollen durch die Finanzbehörde
• "Automatisierte" Überprüfung
• "Substantielle" Kontrolle vor Ort
• Feststellungsprotokoll - processo verbale di…

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Die Regierung hat nun die endgültige Fassung des Gesetzesentwurfs für das anstehende Haushaltsgesetz 2026 vorgelegt. Es handelt sich um einen Entwurf, der sicherlich noch einige Änderungen im Parlament erfahren wird. Das endgültige Gesetz dürfte, wie jedes Jahr, um Weihnachten herum genehmigt werden, um dann am 1. Jänner 2026 in Kraft zu treten. Mit gegenständlichem Rundschreiben wollen wir einige interessante Details herauspicken, um Ihnen eventuell die Möglichkeit einer Voraborientierung zu geben.

Änderungen in folgenden Bereichen sind vorgesehen:

• Senkung IRPEF-Steuersatz
• Wiedergewinnungsarbeiten, energetische Sanierung
• Einheitssteuer auf Kurzzeitmieten (cedolare secca)
• Hyperabschreibung für Investitionen im Bereich Industrie 4.0
• …

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Definition: eine allgemeingültige Definition von Leasing findet man nicht, weil es eben viele unterschiedliche Vertragsklauseln und Formeln gibt. Es ist daher ein sogenannter atypischer Vertrag.
De-facto: Das Leasing ist ein weit verbreitetes Instrument zur Finanzierung von Anlagegütern. Das Wort Leasing kommt aus dem Englischen und zwar von „to lease“, also mieten. Damit erklärt sich der Begriff auch bereits zu einem wichtigen Teil von selbst: der Leasingnehmer erhält ein Gut sozusagen zur Benutzung für einen bestimmten, im Leasingvertrag festgelegten Zeitraum. Darüber hinaus aber erhält der Leasingnehmer, immer vertraglich geregelt, nach Ablauf dieses Zeitraums und Zahlung aller Leasingraten die Möglichkeit, das Gut im Eigentum zu erwerben. Bis…

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Die Neuregelung der steuerlichen Handhabung von Trinkgeldern im Tourismussektor gilt für Mitarbeiter von (privaten)
Beherbergungsbetrieben (Hotel, Pension, Garni, Camping, Ferienwohnung) & Gastbetrieben (Restaurant, Pizzeria, Bar, Eisdiele, Pub, …). Die Begünstigung besteht in der Anwendung einer Ersatzsteuer von 5% und in der Befreiung von Sozialabgaben.

Eine detaillierte Auflistung der wichtigsten Schritte zur Anwendung der Begünstigung finden Sie im nachfolgenden Rundschreiben...

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Immer wieder tauchen Fragen zur steuerlichen Handhabung von Fahrzeugen auf. Wir versuchen daher, im Folgenden einen kurzen Überblick der wichtigsten Bestimmungen, Möglichkeiten und Einschränkungen zu vermitteln. Unter anderem finden Sie in unserem Rundschreiben Informationen zu den folgenden Sachverhalten:

• Abzugsfähigkeit der Kosten für Einkommenssteuer (IRPEF, IRES)
• Abzugsfähigkeit der Mehrwertsteuer (IVA)
• Rückvergütung mittels "Kilometergeld"
• PKW an Mitarbeiter (Fringe Benefit)

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RENTRI ist ein nationales elektronisches Register, das vom Ministerium für Umwelt und energetische Sicherheit verwaltet wird. Es dient der Erfassung und Rückverfolgung von Abfällen.

Mehr Details finden Sie in unserem Rundschreiben!

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Im folgenden Rundschreiben finden Sie die neuesten Informationen bzgl. der Nachverfolgbarkeit von Repräsentations- und Reisespesen eingeführt durch das Haushaltsgesetz 2025.

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Bereits im letzten Rundschreiben Nr. 1/2025 haben wir die neuen Regeln der Beitragsreduzierung für Arbeitnehmerinnen mit 2 oder mehreren Kindern angeführt. Da die Regeln doch etwas unübersichtlich sind (die operativen Rundschreiben fehlen immer noch), wir aber gewisse Informationen eventuell bereits für die Ausarbeitung der Lohnstreifen 2025/01 benötigen (aller Voraussicht nach sogar bei gewissen Konstellationen ohne Möglichkeit einer nachträglichen Korrektur) möchten wir anhand einiger praktischer Anwendungen nochmals eine Vertiefung der Thematik angehen. Wir weisen darauf hin, dass sämtlichen Reduzierungen der Sozialbeiträge zu Lasten der Arbeitnehmerin die Personalkosten unverändert belassen, die Nettoentlohnung aber anheben.

Genauere Details finden Sie in unserem…

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Dieses Pro Memoria stellt einen praktischen Leitfaden dar und gibt eine kurze Übersicht der wichtigsten Aspekte für alle Kunden, die sich im Pauschalsystem ex Art. 1, Abs. 58 Gesetz 190/2014 befinden. Sowohl bei Beginn der Tätigkeit als auch im Laufe der Jahre kann es eine interessante Informationsquelle darstellen und sollte immer berücksichtigt werden.

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Mit dem Haushaltsgesetz für 2025 (Gesetz Nr. 207 vom 30/12/2024 und dem Gesetz Nr. 203 vom 13/12/2024 – so genannter Collegato Lavoro) wurden Neuheiten im arbeitsrechtlichen Bereich zu folgenden Aspekten für das neue Jahr eingeführt:

• IRPEF Berechnung
• Außendienste - Rückerstattung Spesen
• NASPI
• Elternurlaub
• Beitragsreduzierung Mütter
• Fringe Benefit
• Sonderersatzsteuer auf Trinkgeld im Tourismussektor
• Kündigung Abwesenheit

Genauere Details finden Sie im beigefügtem Rundschreiben.

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Das Haushaltsgesetz für das Jahr 2025 ist am 31.12.2024 (Gesetz Nr. 207/2024) veröffentlicht worden. Aus fiskalischer Sicht interessiert uns Art. 1, welcher in 908 Absätze gegliedert ist. Hier finden Sie die wichtigsten Aspekte des Haushaltsgesetzes sowie weitere Neuigkeiten und Infos zu den folgenden Thematiken:

• Einkommenssteuer IRPEF
• Besteuerung Kryptowährungen
• Begünstigte Zuweisung und Veräußerung von Betriebsimmobilien
• Wiedergewinnungs- und Sanierungsarbeiten
• Reinvestitionsprämie "Mini-IRES"
• Nachverfolgbarkeit von Reisespesen und Repräsentationsspesen
• Bonus nuove nascite
• Tagesinkasso und bargeldlose Zahlung
• Pauschalsystem (regime forfettario)
• Gesetzlicher Zinsatz
• Kilometervergütung (ACI-…

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Mit heutigem Datum (29.11.2024) wurde die Information veröffentlicht, dass das Ministerium nun doch, wie bereits letztes Jahr, den Termin für die 2. Akontozahlung der Einkommenssteuern mit Fälligkeit 30.11.2024 für bestimmte Personen aufschieben und Ratenzahlung ermöglichen will. Der Terminaufschub kann nur von folgenden Personen beansprucht werden:

• Natürliche Personen mit IVA-Nr. und einem Jahresumsatz 2023 von nicht mehr als 170.000 €.

Mehr dazu lesen Sie in unserem Rundschreiben!

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